Завод из Ульяновска провернул схему с бумажным НДС. Сначала ему доначислила за это ФНС, а потом всю сумму сделки взыскала в пользу государства прокуратура
Что случилось
Ульяновский завод модульных сооружений фиктивно приобрёл у контрагента строительные материалы. Оформили подложные счета-фактуры и перевели на счёт контрагента 22,5 млн рублей – классическая схема с бумажным НДС.
Налоговая по итогам проверки доначислила компании 31,9 млн и предъявила штраф на 3,2 млн. Но прокуратура пошла дальше и потребовала в суде признать сделку недействительной как противоречащую «основам правопорядка и нравственности». Раньше такой механизм использовался только в делах о нарушениях санкций.
Суд согласился с прокуратурой. А это значит, что с компании взыщут не только штраф и доначисления, а ещё и всю сумму сделки – те самые 22,5 млн рублей.
Что это меняет
Раньше ответственность за бумажный НДС ограничивалась налоговыми последствиями: доначислениями, штрафами и пенями. Новый же подход позволяет взыскивать в пользу государства ещё и саму сумму сделки. Если такая практика получит распространение, для бизнеса это не очень хорошие новости. Давайте разбираться, как снизить риски
По каким критериям ФНС определяет, что сделка фиктивная, а НДС бумажный?
У компании нет ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору: оборудования, сотрудников, помещений.
Контрагент не подаёт налоговую отчётность или подаёт нулевую.
По адресу регистрации компании массово регистрируются юрлица.
Учредитель и директор – номинальные, часто участвующие в десятках юрлиц.
По сделке нет первичной документации и товарных накладных.
Стоимость поставки не соответствует рыночным ценам.
Как защитить свой бизнес, чтобы снизить риски признания сделки фиктивной?
Проводить проверку контрагентов. Проверять во всех доступных ресурсах (Спарк, Контур и др), сохранять отзывы, проверять судебную практику. В идеале – на каждого контрагента вести мини-досье.
Проводить анализ ресурсов контрагентов. Есть ли у них сотрудники и оборудование, необходимые для выполнения работ.
Оформлять и хранить весь комплект документов. Договор, счёт-фактура, накладные, акты, переписка, заявки и др.
Своевременно и корректно отражать в бухгалтерском и налоговом учёте операции по сделке. Избегать искажений в учёте и в операциях – накопления задолженности и виртуальных товарных остатков.
Фиксировать поставки. Сохранять фото/видео поставок.
Что можно сделать прямо сейчас, чтобы снизить риски.
Запишитесь к нам на экспресс-анализ налоговых рисков! В формате часовой консультации разберём ключевые риски вашего бизнеса, дадим рекомендации по их устранению, подберём подходящие законные варианты безопасного снижения налоговой нагрузки.
Напишите нам
